Propuesta de un Modelo de Deterioro bajo Montecarlo: Enfoque de Pérdidas Esperadas para empresas del sector real

La actual normativa contable y de información financiera implica que en el caso de instrumentos financieros que se miden al costo amortizado desde el 1 de enero de 2018 se debe revisar si existe deterioro desde la perspectiva de perdidas esperadas, diferente al enfoque de perdidas realizadas que nos permitía solo reconocer deterioro una vez se manifestaran indicios, por ejemplo: la mora; desde esta nueva perspectiva las entidades empiezan a aplicar posible deterioro desde que el instrumento se reconoce inicialmente, la perspectiva de perdida esperada implica validar además de los montos sometidos, el riesgo que existe de incumplimiento y la probabilidad de que ocurra, una metodología que permite medir probabilidad en el tiempo es el Método de Montecarlo, cuya base plantea que dada la simulación de variables aleatorias puede proyectarse un posible resultado y su grado de realización. Desde esta perspectiva, esta investigación permite validar si el método de Montecarlo es aplicable para medir la probabilidad de deterioro por perdida esperada.